{"id":7056,"date":"2020-06-20T15:45:12","date_gmt":"2020-06-20T14:45:12","guid":{"rendered":"http:\/\/www.dagtva.com\/?page_id=7056"},"modified":"2024-08-11T14:50:39","modified_gmt":"2024-08-11T13:50:39","slug":"produc-8-wstax-4","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.dagtva.com\/?page_id=7056","title":{"rendered":"Distrib 8% Wstax 4%"},"content":{"rendered":"

\u00a0\u2013 Situation o\u00f9 L\u2019\u00c9tat \u2018A\u2019 de production avec des taux standards de taxation applique une WSTAX de 4% sur un prix de transfert vers un \u00c9tat ‘B’ qui a un taux de TVA et d\u2019IS \u00e0 8% \u2013<\/span><\/strong><\/p>\n

Nous avons \u00e9tudi\u00e9 dans un premier temps la situation d\u2019un prix de transfert \u2018id\u00e9alis\u00e9\u2019<\/a> puis pr\u00e9sent\u00e9 <\/span> la situation d\u2019un prix de transfert dans un \u00c9tat de march\u00e9<\/span> <\/strong>qui appliquait un taux de<\/strong> TVA et d\u2019IS \u00e0 8%,<\/strong><\/a> la situation inverse<\/strong><\/span> o\u00f9 c\u2019est l\u2019\u00c9tat de production<\/span><\/strong> qui appliquait un taux de TVA et d\u2019IS \u00e0 8%<\/strong><\/a> afin de voir les cons\u00e9quences sur les r\u00e9sultats fiscaux pour l\u2019EMN et les \u00c9tats dans le contexte du syst\u00e8me DAGTVA.<\/span><\/p>\n

Note :<\/strong><\/span> l’onglet o\u00f9 une WSTAX de 10% est appliqu\u00e9 sans enjeu de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale<\/a> sur \u00ab\u00a0Transac-base – 1<\/span><\/strong>\u00a0\u00bb n’est pas repr\u00e9sent\u00e9 dans l’Excel : egalisation_des_taxes.xls(1)<\/span><\/a><\/p>\n

Des obligations de trouver une solution mutualis\u00e9e et internationale prenant en compte la restitution de taxes de vente dans les \u00c9tats de march\u00e9, nous invitent \u00e0 \u00e9tudier cette contrainte que doit appliquer l\u2019\u00c9tat de production et nous servir du cadre de la W<\/span>ayfair S<\/span>ale T<\/span>ax<\/strong><\/em><\/span> aux \u00c9tats-Unis avec une adaptation dans le syst\u00e8me DAGTVA.<\/p>\n

Se positionner sur l’onglet<\/strong><\/span> \u2018Distrib 8% WST 4% – 4<\/strong><\/span>\u2019 de l\u2019Excel : egalisation_des_taxes.xls(1)<\/span><\/a><\/p>\n

1 Note<\/span><\/strong> : pour avoir une ouverture correcte du fichier, veuillez t\u00e9l\u00e9charger le document sur votre ordinateur, pour votre confort merci de ne pas l’ouvrir directement.<\/span><\/span><\/em><\/p>\n

Application d\u2019une WSTAX<\/em><\/span> \u00e0 l\u2019exportation de 4% <\/span><\/strong>en<\/span> D10<\/span><\/strong><\/span>.<\/span>
\n<\/span><\/p>\n

Ces 4%<\/span><\/strong> (4,062%<\/strong><\/span> arrondis) n’ont pas \u00e9t\u00e9 choisis par hasard. Ils permettent d’obtenir un r\u00e9\u00e9quilibrage dans l\u2019\u00c9tat de production et une proportionnalit\u00e9 presque parfaite \u00e0 13,42%<\/span><\/strong> en D55<\/strong><\/span> et I55<\/span><\/strong> avec un \u00e9cart en F55<\/span><\/strong> \u00e0 0,00%<\/strong><\/span> dans le \u00ab\u00a0Rapport b\u00e9n\u00e9fice \/ Recettes<\/em><\/span>\u00a0\u00bb dans les deux \u00c9tats. On peut dire \u00e0 ce moment l\u00e0 qu’il n’y a un int\u00e9r\u00eat moindre pour une EMN \u00e0 rechercher un \u00c9tat fiscalement avantageux<\/span><\/p>\n

On voit aussi que le produit vendu \u00e0 3518<\/strong><\/span> avec ce faible taux de WSTAX<\/strong><\/em><\/span> de 4%<\/span><\/strong> commence, bien qu’il reste dans une marge encore acceptable, \u00e0 s’\u00e9carter avec 5,71%<\/span><\/strong> d’un principe de pleine concurrence qui n’a plus d’objet, le prix de march\u00e9 ayant tendance ,en d\u00e9faveur de la filiale, \u00e0 devenir non concurrentiel par rapport au prix de r\u00e9f\u00e9rence.<\/p>\n

Quelques autres cons\u00e9quences de cette WSTAX<\/strong><\/em><\/span> :<\/p>\n

Etat de march\u00e9 \u2018B\u2019<\/u> avec \u00e0 8%<\/strong><\/span> d\u2019IS<\/span><\/strong> et TVA<\/strong><\/span><\/span>\u00a0:
\n<\/strong><\/p>\n

WSTAX<\/strong><\/span><\/em> \u00e0 0<\/strong>%<\/span> Recettes Fiscales \u2018A\u2019 = 480<\/strong><\/span>\u00a0 \u2013\u00a0 Recettes Fiscales \u2018B\u2019 = 308<\/strong><\/span> \u2013> Diff <\/span><\/strong>=<\/span> 172<\/span><\/strong><\/span><\/p>\n